企业文化研究成果发布会
浅谈预算管理应不断创新 全面预算管理已经成为民企集团管理中的重要组成部分，是集团实现短期经营目标及至长远战略目标的重要手段，保证企业在市场竞争中持续健康发展。
民企集团经过三十年的发展证明，“没有收入或低收入的企业是可忧的；有较高收入没有利润的企业是可惜的；有利润没有积累的企业是可悲的；有积累没有货币增加的企业是可怕的”。而“坚持用货币积累赢得一切，实现货币资金收付实现制，企业必须依靠自已的货币积累进行投入，利润不是企业经营的最终目的，有积累才能促发展，职工受益才是最终的落脚点”。
自2013年4月22日以来，民企集团为重组的鞍钢劳动防护用品总公司引入新的经营管理机制，通过树立“管理重机制，制度重执行，工作重效率，生产重质量”的管理理念，做到工作有标准，指标全覆盖，考核无盲区和奖罚有依据，加大绩效管理工作力度，职责分明，责任到位，做到各项制度健全完善，处处有章可循，项项得到有效执行。通过深化人事、用工、分配制度改革，使干部能上能下，工人能进能出，收入能多能少，以业绩取人，靠能力上岗。打破工资分配中“大锅饭” ，坚持多劳多得，少劳少得，不劳不得的分配原则。生产管理岗位将成本、质量、工资收入挂钩；营销部门以实际的销售业绩提取工资和费用；生产一线职工都实行计件工资，并把工作量、质量与工资分配紧密挂钩，充分发挥一线职工的积极性。其它管理岗位都要设定工作量和工作质量标准，并建立严格的考核制度。三年多来，企业环境及职工面貌焕然一新，更新了生产设备，研发鞋、帽等新产品，开发了新的销售市场，职工收入有了大幅度提高，企业已连续三年实现盈利，指标超历史，改写了接管前连续五年亏损的历史。实践再一次证明，预算管理是企业管理的基石，是转换企业经营机制、提升企业执行力、提高生产和管理效率的重要措施，是企业不断创新，持续健康发展的重要保障。
一、提高认识，转变思想观念
观念决定思维，思维决定行动。在企业经营中要了解利润与货币积累的辩证关系。要认识到，利润指标是反映经营成果的指标，企业经营的好与不好还要看货币积累多少和积累能力强弱。当企业收入都是现金性收入，而成本费用都是付现性项目，利润与现金是等值的，在这种情况下，利润即代表着企业所拥有的价值增值，财富的增加，利润与现金净流量的比率为1:1。但是如果收入并不全部都是现金收入，有一部分表现为应收账款，如果应收账款不能当期收回，而企业急需现金投入，或者这笔账根本就收不回来，企业的现金净流量就要小于账面利润，账面利润实现了，而货币却没有实现等量积累，企业账面就没有等量的现金可以支取。由此证明现金流量也是衡量企业价值的主要指标。作为一个企业，在完成利润指标的同时，保证货币的有效积累更是尤为重要。
二、强化债权管理，保证应收货币及时回款
当企业经营收入不全部是现金收入时，会计核算就会发生应收账款业务，应收账款的增加会使企业的货币资金占用增加，减少可支付的流动资金，减少货币资金积累，更会影响企业生产经营的正常周转。劳保公司为了保证应收货币的及时回款，主要领导亲自抓债权，积极协调债务单位，并根据债权的性质，对账面债权进行分类，落实债权责任人，采取不同的方法予以清收，同时，制定相应的措施，将债权管理细化为“事前、事中、事后”管理阶段，事前管理主要是明确管理责任和对债权进行登记。事中管理主要是通过对债权进行分析，有重点地采取措施，确定近期清收重点，制定清理方案。事后管理主要是针对债权债务到期后进行清理，按照分析资料，对延期的债权明确清理目标，根据目标选用不同的清收方式，从而保证当期债权及时回款，实现了当期债权清收率90%以上的目标。
三、强化存货管理，节约资金占用
存货是企业一项重要的流动资产，包括库存商品、原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业生产经营的各个环节，如果企业存货数额大，资金占用大，就会影响资金的周转速度，因此加强对存货的管理控制，制定合理的库存定额采取措施加强存货的管理和控制，就显得尤为重要。
（一）完善存货管理制度
存货的日常控制方法采取存货归口分级管理责任制。结合企业实际情况，参照历史数据，对存货资金实行分级管理，落实到各分厂，并设专人负责。
（二）建立内部控制制度
存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法性、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。
1、建立岗位责任制控制
建立存货业务的岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保存货业务各岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款；保管与清查；销售与收款；存货处置的申请与审批；审批与执行等。其次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。
2、加强采购、验收与入库的控制
材料采购在企业生产经营中的重要性在于，它决定了产品成本的高低，加强其内部控制与管理十分必要。劳保公司的原主材料由主管领导亲自抓，亲自采购，通过对3家以上供应商比价方式确定材料供货渠道，签订采购合同。二是严格验收制度，重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收；设置存货明细账，加强对存货的管理。三是明确物资保管人员的责任，定期与不定期检查各岗位的工作，对验收过程中发现的异常情况，查明原因及时处理。
3、加强仓储与保管控制
一是根据销售市场进行计划采购，制订仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。二是加强日常管理，严格限制其他人员接触存货。三是建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小等分别管理。四是建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉等措施。五是建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，按管理责任及时进行处理。
4、加强领用、处置与消耗控制
一是建立领用审批制度。二是处置时应明确范围、标准、审批权限和责任。三是存货取得、验收、保管、领用发出、处置各环节凭证资料需妥善保管。四是加强物资定额消耗管理。
5、强化存货预算管理，压缩库存储备
实施存货管理，预算管理是关键。材料采购预算管理主要包括：年度预算、季、月材料采购预算、超库存储备预算。结合单位现有的材料库存情况，主要是针对市场预测，对价格可能上涨的大宗材料进行临时材料储备。对临时性的采购，是在对市场变化进行深入了解的基础上进行采购，避免因超储备而影响资金周转。
（三）建立适合企业自身发展需要的存货信息化管理系统
根据劳保公司的实际情况，建立了适用的存货管理系统，便于实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率，保证了存货核算的及时、准确和完整。企业通过加强存货管理，可以达到降低企业综合成本的目标，有效地保证企业生产经营活动的正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保了企业持续、稳定、健康地发展。
四、强化资金的管理，坚持财务管理委员会决策制度
根据公司要求，认真落实“五位一体”审批制度，实现科学管理，有效监督。对每一笔资金支出分别有经办人、分管领导、书记、财务负责人、经理签字，保证每一笔支出严格履行审批程序，对企业的投资、固定资产的购置、处置都要经过企业财务管理委员会讨论通过。严禁违反规定，未经公司审批，擅自处置闲置资产，购置固定资产，避免了不该发生的货币损失，保证了“五位一体”审批制度的科学、有效实施。
综上所述，通过加强预算管理，推进权责发生制向收付实现制转变、打胜收付实现战役的主要成效是，企业职工受益了，员工的收入增加了，幸福指数提升了。自劳保公司重组以来，三年累计实现营业收入7535万元，利润99.5万元，改写了连续5年亏损的历史，无望的集资款得到了全部返还，职工收入提高了2倍多。民企集团“为员工造福，为社会尽责”的理念，在劳保公司得到了落实，取得了良好效果。
鞍钢民企集团企业文化部供稿 |
| 2016年12月4日 13:55:54 |